銀行個人實物黃金業務洗錢風險防范

銀行個人實物黃金業務，是指銀行通過與上海黃金交易所共同構建的黃金交易系統，根據個人客戶委托，代理個人進行實物黃金交易、交易過程中的資金清算及黃金實物交割，這項業務的個人投資者，既可進行賬面上的黃金交易，也可選擇提取實物黃金。

黃金具有體積小、重量輕、價值高、變現快的特征，正因為這些特點，讓黃金常被不法分子用來作為洗錢的工具，最常見的做法，便是將非法來源資金大量用于購買黃金，類似洗錢手法在國際上并不少見。

根據公開報道，位于丹麥的丹斯克銀行（Danske Bank）愛沙尼亞分行，就曾允許一批來自俄羅斯的客戶，將資金轉換為金條，藉以隱藏資金，八年內居然通過購買黃金的洗錢金額就高達2230億美元。

由于國內對黃金出口管制嚴格，根據中國人民銀行與海關總署〔2015〕第1號令《黃金及黃金制品進出口管理辦法》，人民銀行是黃金及黃金制品進出口的主管部門，對黃金及黃金制品進出口實行準許證制度，同時對申請黃金進出口許可證的企業有著較高的要求，正因為黃金進出口證不易取得，間接助長了實物黃金的走私，有報道指出，在廣西曾有不法分子與越南買家勾結，將越南買家通過地下錢莊轉入國內的非法資金，先向深圳的珠寶公司大量購買黃金后，再通過繞越非設關的方式，走私到越南境內，光是2017年10月至2018年9月間，該不法分子團伙的走私黃金就高達8.428噸。

因此，對銀行來說，個人實物黃金業務由于交易金額巨大、交易背景隱蔽且復雜，極有可能涉及貪污腐敗、地下錢莊、走私等洗錢上游犯罪活動，很容易引發銀行聲譽和被監管追責的雙重風險，銀行面對此類業務必須謹慎。

分析銀行因個人實物黃金交易所引發的洗錢風險，主要是在個人出租和出借交易帳戶兩個環節。因此，在客戶盡職調查過程中，除了一般的九要素外，銀行在開戶環節就須警示客戶，關于出租、出借賬戶的法律風險。除此之外，銀行更要重點關注、核實個人購買黃金的資金來源、開戶目的及交易背景。

在核實個人購買黃金的資金來源上，銀行的重點在于結合客戶職業、工作單位、年齡、住所地等進行綜合判斷，一般情形下，銀行僅會收集個人客戶的職業、工作單位、住所地等信息，不會進行全面性的核實工作，但當銀行面對的是開立個人實物黃金業務的客戶時，則須對客戶的職業、工作單位、住所地等常見信息進行真實性核實，更關鍵的是要核實個人客戶的開戶目的，并了解該個人客戶對貴金屬交易的投資知識及相關規則熟悉程度，其開通辦理個人實物黃金業務的目的，是為了資產的保值增值，還是有其他目的？甚至會不會提領實物黃金，也應該事前掌握，這些都會有助于降低銀行的洗錢風險。

銀行要進行個人實物黃金業務的洗錢風險防范，可從客戶的可疑特征介入，首先是關注外部異常信息，例如注意有沒有公安介入調查該客戶購買黃金的行為？個人客戶的賬戶有沒有遭司法查詢或凍結？交易層面上該客戶是否存在背景復雜，或疑似出借賬戶給他人使用的情況？甚至大額資金的來源或提領實物黃金的用途等都要加以關注。

當銀行發現客戶有利用實物黃金進行洗錢的風險，應先判斷客戶是否同時有多個賬戶IP交易地址相近？如果客戶對大額提取實物黃金的用途閃爍其詞，賬戶中又突然匯入大額資金，對這些異常情形除了要關注是否為公轉私外，交易金額與其身份背景信息是否相符都要核實，銀行甚至須進一步要求該個人客戶提供資金來源說明，并視情形采取強化識別措施。

銀行最要小心的是個人賬戶有巨額資金轉入后，迅速購入黃金并提領實物黃金，這種交易金額大、快進快出、賬戶不留余額、賬戶的過渡性質明顯，都是高度疑似洗錢特征，銀行除了要統計客戶交易資金來源及累計金額外，也要統計客戶提取實物黃金的累計數量，結合客戶的身份背景進行判斷，必要時果斷調高客戶洗錢風險等級，并對該個人賬戶采取交易限制措施。

（本文作者夏嵐系上海富拉凱會計師事務所主任會計師）

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