稅務總局答一財：企業提前享受加計扣除金額1.3萬億

今年減稅降費政策的重頭戲之一是企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，而且對制造業企業來說，其扣除比例由75%提高到100%。

11月5日，國務院新聞辦公室召開國務院政策例行吹風會。國家稅務總局副局長王道樹在回答第一財經記者提問時表示，全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業享受政策紅利的時間更早、力度也更大。

為進一步提升企業研發積極性，激發企業創新活力，國家稅務總局9月發布的《關于進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》（下稱《公告》）明確，企業10月份預繳申報企業所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。

《公告》還調整優化了“其他相關費用”限額的計算方法，事實上提高了可加計扣除的金額，減稅效應將更大。另外，辦理研發費用加計扣除相關表格等也進一步簡化，讓企業更便捷享受這一減稅優惠。

“總的來看，政策效應是超出預期的。”王道樹說。具體而言，一是企業享受政策提前，有利于緩解資金壓力。為了鼓勵科技創新、緩解企業生產經營資金壓力，通過實施提前享受研發費用加計扣除政策，相當于減少了企業當期應繳納的稅款，增加了3333億元的可用資金。

二是政策支持力度加大，有利于激發創新活力。從研發費用加計扣除金額看，82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元。從戶均水平看，享受優惠的企業戶均研發投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%，顯示出政策激發了企業的創新熱情，研發投入力度得到增強。

三是制造業享受雙重利好，有利于增強發展動力。制造業企業不僅可提前享受研發費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計扣除比例提高帶來制造業企業多享受減免稅額571億元，政策支持制造業發展的導向有效得到顯現。

四是民營企業受惠明顯，有利于增強發展定力。在提前享受研發費用加計扣除政策的企業中，30.2萬戶民營企業加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，占全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%，對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。

為確保政策及時有效落地，稅務部門從精簡操作、精準輔導、精細協作等方面加大工作力度，確保減稅紅利直達快享。首先是務求便利強化精簡操作。大幅精簡企業賬表填報信息，優化費用計算方法，有效減輕企業核算負擔。企業享受政策所需填寫的研發費用輔助賬表減少75%，填報時間明顯縮短，財務工作量大幅降低。其次是上下聯動強化精準輔導。稅務總局及時調整完善信息系統，加大對落實政策的督查督導力度，組織各地稅務機關依托大數據平臺，重點篩選高新技術企業、科技型中小企業、歷年有研發支出的企業等，一對一做好政策宣傳輔導，確保企業全面知曉政策、及時享受政策。第三是部門協同強化精細服務。稅務部門注重加強與科技、財政等部門的協作，共同研究解決政策落實過程中的相關問題。特別是通過與科技部門的信息互聯互通，幫助企業及時做好爭議研發項目鑒定，使企業更好享受優惠。

中國自1996年實施研發費用加計扣除政策以來，研發費用范圍不斷擴大，扣除比例不斷提高，申報審核程序不斷簡化。2020年企業研發費用加計扣除兌現減免稅額超過3500億元，同比增長約25%。

標簽： 減稅 制造業 研發費用 加計扣除